土地や建物を所有していると、固定資産税を毎年支払わなくてはならないですが、きちんと理解していますか。
これから不動産を購入しようと思っている方は、いつどのくらいの支払いが必要なのか把握しておいたほうが良いでしょう。
そこでこちらの記事では、固定資産税とはなにか、計算方法や軽減方法について解説します。
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土地を購入すると必要となる固定資産税とはなにか
固定資産税は、土地や建物など不動産を所有する際に必要となる地方税です。
この税金は毎年1月1日時点で不動産を所有している人に課せられ、その資産が所在する市町村に納税する義務があります。
金額は資産の評価額を基に計算され、評価額は総務大臣が定めた「固定資産評価基準」に基づいて算出されます。
課税標準額が評価額から特定の控除を受けた後に設定され、それにより最終的な税額が決まります。
不動産の種類や所有期間によって税額が異なるため、具体的な負担額は所有者の状況によって変動します。
固定資産税は、市町村のインフラ整備や公共サービスの維持に重要な財源となっており、不動産を購入する際にはこの税金について理解しておくことが、将来的な計画を立てる上で役立ちます。
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土地の固定資産税の計算方法
計算方法は「課税標準額（固定資産税評価額×軽減率）×標準税率（税率1.40％）」です。
評価額は実際に売買された金額とは違い、総務大臣が決めた評価基準から算出されます。
概算を出したいときには、評価額を時価の70％程度と思っておくと良いでしょう。
たとえば、1,000万円で売買されている土地であれば、評価額は700万円程度が目安です。
実際の評価額を確認するためには、納税通知書に添付される課税明細書の価格をチェックする方法があります。
納税通知書が手元にない場合は、市区町村役場で固定資産評価証明書を取得すれば、評価額が確認可能です。
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土地の固定資産税を軽減する方法
土地の固定資産税は住宅を建てると大幅に軽減できます。
住宅は一戸建てのマイホームに限りません。
賃貸アパートやマンション、一戸建て賃貸なども対象です。
一戸当たり200平米までの部分は小規模住宅用地となり評価額の6分の1、200平米を超える部分は3分の1になります。
ほかにも、200平米を大幅に超える場合は分筆をして、小規模住宅用地として活用する方法もあります。
しかし、分筆をするときには細かい手続きが必要となるため、負担が大きく売却できる確約もありません。
もし、所有している土地に空き家が建っている場合は、取り壊すタイミングによって固定資産税が一気に上がってしまう可能性があります。
住宅地として判断されるかどうかは1月1日の時点で建物が建っているかがポイントです。
年末に建物を取り壊してしまい、1月1日時点で建物がなくなっていると、住宅地の軽減の対象外になってしまいます。
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まとめ
固定資産税は、評価額を基に計算され、課税標準額や軽減率が税額に影響します。
住宅地としての扱いは1月1日時点の状況で判断されるため、取り壊し時期に注意が必要です。
軽減方法を適用する際には手続きや条件を理解し、効果的に活用することが重要です。
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