土地の購入をご検討の際、80坪ほどの広さにかかる固定資産税の負担額に不安を抱かれる方は少なくありません。
理想のマイホームに向けた資金計画を立てるうえで、税金の仕組みを正しく理解することは、将来の安心に直結する重要な要素です。
本記事では、更地の固定資産税の計算方法や評価額の決まり方、住宅用地の軽減措置について解説します。
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更地にかかる固定資産税の計算方法と非住宅用地の注意点
更地の固定資産税は、原則として課税標準額に標準税率1.4%を乗じて計算されます。
土地上に住宅がなく、駐車場などに利用されている土地は非住宅用地として扱われ、住宅用地の特例が適用されません。
そのため、同じ固定資産税評価額であっても、更地を含む非住宅用地は住宅の敷地よりも税金が高くなる傾向にあります。
一方、住宅が建っている土地は一定の要件を満たすと、住宅用地として課税標準額が大きく軽減されます。
たとえば、60坪の土地であれば、要件を満たすと原則として全体が200㎡以下の小規模住宅用地となり、課税標準額が価格の6分の1になるでしょう。
面積だけで税額を判断するのではなく、負担調整措置などの仕組みを確認することが大切です。
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固定資産税評価額の決まり方と正しい調べ方
固定資産税評価額とは、土地や家屋の税額を計算する基礎となる価格であり、購入価格や地価公示価格とは異なります。
土地の評価額の決まり方は、市街地などでは道路ごとに設定された路線価を基礎とし、形状などの条件に応じた補正をおこなって求められます。
そのため、同じ80坪の土地であっても、接する道路や奥行きが異なれば評価額は決して同じになりません。
所有している土地の固定資産税評価額のもっとも一般的な調べ方は、毎年送付される納税通知書に添付された課税明細書を確認する方法です。
また、購入前の土地については買主が自由に課税台帳を閲覧できないため、売主から最新の課税明細書や評価証明書を提示してもらうと良いでしょう。
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住宅用地に対する固定資産税の軽減措置の仕組み
住宅用地に対する固定資産税の軽減措置は、毎年1月1日時点で土地が住宅の敷地として利用されている場合に適用されます。
対象となる住宅用地のうち、住宅1戸につき200㎡以下の部分は小規模住宅用地として、課税標準額が価格の6分の1に軽減されます。
さらに、200㎡を超える部分は一般住宅用地となり、課税標準額が価格の3分の1になります。
80坪の土地は全体が住宅用地に認定されると、200㎡以下の部分とそれを超える部分で異なる特例率が適用されるでしょう。
土地を購入しても1月1日時点で住宅が完成していない更地の場合は、軽減措置の対象外となるため取得時期には注意が必要です。
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まとめ
更地などの非住宅用地は軽減措置が適用されないため、住宅用地と比較して固定資産税の負担が大きくなります。
正確な固定資産税評価額は路線価や土地の形状によって決まるため、課税明細書などを通じて個別に確認することが重要です。
住宅用地の軽減措置を受けるためには、1月1日時点での住宅の完成状況や面積の要件を満たすかどうかに気をつけましょう。
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