土地の購入をご検討中の方のなかには、生産緑地の税負担が将来どう変わるのか、不安を抱えている方も多いのではないでしょうか。
資金計画を見据え、税制の仕組みを正しく把握することは、安心して土地を取得するための重要な第一歩です。
本記事では、生産緑地における固定資産税の軽減や解除後の影響、特例措置がなくなった場合の対処法について解説します。
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固定資産税が軽減される仕組み
生産緑地内で農地として利用される土地には、原則として「農地評価・農地課税」が適用されます。
一般の市街化区域内農地は、原則として宅地並み評価となりますが、生産緑地はその対象から除外されるのです。
そのため、周辺の地価が高い地域ほど、一般の市街化区域内農地と比べて税負担が軽減されるでしょう。
農地評価額は「単位地積当たり評点数×地積×評点一点当たり価額」などで算出され、固定資産税は「課税標準額×税率」で計算されます。
標準税率は1.4%ですが、自治体により異なるため、購入前には詳細な税額の確認が欠かせません。
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生産緑地を解除すると固定資産税はどう変わるのか
生産緑地の指定が解除されると農地課税から外れ、固定資産税は「宅地並評価」へと移行します。
周辺の宅地価格から造成費相当額を差し引いて評価額を算出するため、税負担は増加します。
ただし、指定解除の翌年度から、直ちに本来の税額まで急増するわけではありません。
激変緩和措置として負担調整措置が設けられており、税額は段階的に上がっていく仕組みとなっています。
上昇幅は、過去の課税標準額などで異なるため、「解除後は一定割合で上がる」と一律には判断できません。
土地購入の際は、現在の税額だけでなく、翌年度以降の課税見込みを自治体へ確認することが大切です。
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税制特例がなくなった場合の対処方法
生産緑地は、所有者の都合だけで自由に指定を解除できるわけではありません。
指定が解除される要件には、告示日から30年の経過や、農業従事者の死亡・故障などによる買取り申出が含まれます。
市町村などが買い取らず、他の農業従事者への所有権移転もなかった場合に、初めて指定解除の手続きへと進むのです。
特例がなくなった後の対処法としては、一般市場での売却や事業者による買取が主な選択肢となるでしょう。
売却は宅地化の有無で費用が変わり、買取は早期処分できる反面、売却価格が低くなる傾向があります。
解除後に高くなる税負担と、売却や買取の条件を冷静に比較し、資金計画に適した判断をおこなうことが重要です。
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まとめ
生産緑地は農地評価が適用され、一般の市街化区域内農地よりも固定資産税が軽減される仕組みです。
指定解除後は宅地並評価へ移行しますが、激変緩和措置により税額は段階的に上がっていくことになります。
購入の際は、解除要件や将来の税負担を把握し、売却や買取など特例終了後の対処法も含めて計画を立てるようにしましょう。
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