事業や不動産投資の際、「資金を借り入れると税金はどうなるのか」と不安に感じる方は多いのではないでしょうか。
資産形成を目指すうえで、資金調達に伴う税務の正しい知識を持つことは、健全な経営を続けるための重要な鍵となります。
本記事では、借入金に税金はかかるのか、借入金による相続税控除の仕組みと、減価償却資産の取得による経費化について解説します。
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借入金を受け取った際に税金はかかるのか？
原則として、金融機関などから受け取った借入金そのものに税金はかかりません。
借りたお金は売上などの利益ではなく、将来返済する義務がある負債として扱われるからです。
そのため、お金を借り入れすること自体は、課税所得を減らす直接的な税金対策にはならないのです。
たとえば、まとまった資金を借りても、そのまま全額が必要経費として認められるわけではない点に注意しましょう。
経費が増えれば税負担が軽減されるケースはありますが、支出額以上に税金が減るわけではありません。
利息による資金繰り悪化のリスクもあるため、節税目的だけで必要性の低い借り入れをすることは避けるべきと言えます。
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借入金による相続税の債務控除と未払い費用の扱い
相続が発生した際、借入金が存在することによって相続税が軽減される場合があります。
なぜなら、被相続人が残した一定の債務を遺産総額から差し引ける「債務控除」という制度があるからです。
相続税の計算では、プラスの財産だけでなく、マイナスの財産も考慮して正味の遺産額を算出します。
控除対象となる代表的な債務には、死亡日時点で返済義務が残っている金融機関からの借入金が挙げられるでしょう。
また、生前に発生していた医療費や公共料金といった未払い費用も、確実な債務と認められれば対象に含まれます。
ただし、手元に借りた現金が残っていれば相殺されるため、借金があれば必ず税金がゼロになるわけではありません。
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借入金による取得と経費化・減価償却費の注意点
不動産などを借入金で購入した場合、毎月の返済額のうち元本返済部分は経費となりません。
元本は、収入として課税されていないお金を返しているだけだからです。
しかし、借入金を支出して事業用の建物や設備を取得した場合は、取得代金を耐用年数に応じて配分する減価償却費が各年の経費になります。
この仕組みにより、結果的に課税対象となる所得が減少し、節税に繋がるケースが生まれます。
ここで注意したいのは、土地は時間の経過によって価値が減少する資産とはみなされず、非減価償却資産に該当するという点でしょう。
したがって、土地の購入代金は減価償却費として経費化できないため、物件選びや収支計画の際にはしっかりとした確認が求められます。
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まとめ
借入金を受け取ること自体は非課税であり、借り入れ行為が直接的な税金対策になるわけではありません。
一方で相続時には、残された借入金や未払い費用が債務控除の対象となり、税負担を軽減できる場合があります。
また、資金を投じて建物を取得すれば減価償却費を経費化できますが、土地は対象外となる点に注意が必要です。
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